Какие налоги придется платить (2023)

Какие налоги придется платить (1)

Анастасия Корнилова

юрист

Профиль автора

Яюрист, поработе консультирую тех, ктооформляет документы, чтобы продать земельный участок.

Часто люди даже незнают, что вопределенных ситуациях импридется заплатить налог. Например, если земля досталась понаследству всего полгода назад. Расскажу, вкаких случаях точно придется платить налог ичто нужно сделать, чтобы сэкономить.

Каким налогом облагается продажа земли

Когда человек или компания продают земельный участок, они получают доход, скоторого обязаны уплатить установленный законодательством налог надоходы. Человеку придется заплатить налог надоходы физического лица (НДФЛ), аиндивидуальный предприниматель или юрлицо будут платить налог взависимости оттого, какую систему налогообложения они выбрали длясвоей деятельности.

Правовая основа. Обязанность уплатить налог установлена налоговым кодексом. Порядок уплаты налога физическими лицами регулируется главой 23НКРФ, юрлицами— главой25, главой26.1, главой26.2НКРФ. Носейчас мыподробно разберем только налоги дляфизических лиц. Налоги припродаже участков предпринимателями иорганизациями— тема дляотдельной большой статьи.

Кто обязан платить налог

Когда продают землю, налог платит продавец, иневажно— физлицо это, ИПили фирма. Гражданство также неважно. Главное, чтобы сам участок обязательно находился натерритории Российской Федерации. Тоесть налог платят, если плательщик иобъект подпадают поддействие налогового законодательства РФ.

Прирасчете НДФЛ налогоплательщики делятся надвегруппы:

  1. Резиденты— те, кто 183календарных дня запоследние 12месяцев находились натерриторииРФ. Применительно кналогообложению припродаже участка этот период учитывается перед месяцем, вкотором состоялась продажа участка.
  2. Нерезиденты— те, кто запоследние 12месяцев провели натерриторииРФменьше 183календарных дней.

Отэтого деления зависит налоговая ставка:

  • длярезидентов налоговая ставка составляет 13%;
  • длянерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Если собственник— индивидуальный предприниматель, который использовал участок впредпринимательской деятельности, например чинил обувь вмастерской, стоящей научастке, или прирегистрации указал деятельность «продажа недвижимости», доход оттакой продажи будет признан доходом отпредпринимательской деятельности. Вэтом случае полученная отпродажи сумма будет облагаться налогом надоходы физических лиц независимо отсрока владения такими объектами.

Ноесли предприниматель занимается другой деятельностью, например печет пироги или шьет пальто, ивсе это происходит ненапроданном участке, доход отпродажи будет считаться поправилам, которые действуют дляфизических лиц.

Все, что нужно знать онедвижимости

Лучшие статьи отом, как покупать, продавать, снимать иобустраивать жилье— ввашей почте повторникам. Бесплатно

Когда ненужно платить налог

Продавца-физлицо могут освободить отналога взависимости оттого, когда онприобрел участок исколько лет тотнаходился вего собственности.

Продолжительность права владения. Пообщему правилу срок владения составляет пятьлет или тригода, если земельный участок получен всобственность понаследству или договору дарения отчлена семьи или близкого родственника, подоговору ренты или приватизирован.

Позакону близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья исестры, дедушки, бабушки ивнуки. Авот дяди итети, например, вэту категорию непопадают.

Срок владения участком определяется сдаты государственной регистрации права собственности продавца нанего. Дату можно посмотреть всвидетельстве огосударственной регистрации права собственности наземельный участок, если онбыл приобретен до15июля 2016, или ввыписке изЕГРН— если после. Исключение— если участок был получен понаследству. Вэтом случае срок владения определяется сдаты смерти наследодателя.

Льготы. Если продавец владел участком дольше техсроков, окоторых ясказала выше, оносвобождается отуплаты НДФЛ.

Сколько нужно владеть участком, чтобы неплатить налог

СрокОснование
Участок был получен вподарок отблизкого родственника, внаследство, подоговору ренты иливходе приватизации3годап.3ст.217.1НКРФ
Участок приобретен подругим основаниям начиная с1января 2016года5летп.4ст.217.1НКРФ

Участок был получен вподарок отблизкого родственника, внаследство, подоговору ренты или входе приватизации

Срок

3года

Участок приобретен подругим основаниям начиная с1января 2016года

Срок

5лет

Ставка налога дляюрлиц иИП

Ставка налога дляюрлиц иИПзависит отвыбранной ими системы налогообложения. Допустим, земельный участок продает компания. Расскажу кратко, сколько ейпридется заплатить налогов наразных режимах.

Наобщем налоговом режиме— ОСНО— компания должна включить полученный отпродажи земли доход врасчеты поналогу наприбыль: выручку отпродажи земельного участка вдоходы, апокупную стоимость земли— врасходы.

Наупрощенной системе налогообложения— УСН— компания должна включить выручку отпродажи земельного участка всостав доходов. Если земельный участок изначально покупали дляперепродажи, его стоимость можно списать какрасходы натовар.

ИПплатят взависимости оттого, длякаких целей приобрели землю.

Если ИПприрегистрации заявил такой вид деятельности, какпродажа земельных участков, или если использует участок дляпредпринимательской деятельности, доходы отпродажи земельных участков учитывают всоставе доходов поналогу приУСН.

Если компания или ИПработает наедином налоге навмененный доход, носовмещает этот режим сУСН, тогда доход отпродажи участка будет облагаться «упрощенным» налогом.

Организации подают налоговые декларации поитогам года непозднее 25марта года, следующего заистекшим налоговым периодом. ИПдолжны подать декларацию непозднее 25апреля года, следующего заистекшим налоговым периодом.

Если компания или предприниматель прекращают заниматься деятельностью, вотношении которой применялась УСН, декларацию имследует подать непозднее 25числа месяца, следующего замесяцем, вкотором они уведомили налоговую опрекращении такой деятельности.

Если компания или предприниматель утрачивают право применять УСН, тодекларация подается непозднее 25числа месяца, следующего закварталом, вкотором они лишились такого права.

Налоговый период

Налоговым периодом признается календарный год. Соответственно, если собственник продал земельный участок в2022году, доход унего появился вэтом налоговом периоде, значит, подать декларацию иуплатить налог ондолжен в2023году.

Вычеты поналогу

Эта льгота предусмотрена только дляфизлиц-продавцов, которые владели землей менее установленного минимального срока инеиспользовали еевпредпринимательской деятельности.

Вот как это работает.

Доход отпродажи земельного участка можно уменьшить насумму расходов, которые связаны сего покупкой имогут быть подтверждены документально: стоимость самого участка, госпошлина, уплаченная нотариусу, риелторские услуги, проценты покредиту.

Например, выкупили участок за1млн рублей ичерез полгода хотите продать его за1,5млн. Увас есть договор наоказание риелторских услуг, покоторому вызаплатили агентству 30тысяч рублей, ичек наэту сумму. Значит, выможете уменьшить полученные спродажи участка 1500000Р на1030000Р понесенных расходов иуплатить налог с470000Р. Тоесть заплатить придется 470000×13%= 61100Р.

Второй вариант— уменьшить полученную отпродажи сумму на1млн рублей— величину имущественного вычета. Тогда налог придется заплатить с500000Р, тоесть 65000Р.

Бывают случаи, когда человек получает земельный участок вдар или понаследству отдяди или бывшего супруга. Получить участок— значит получить доход, скоторого нужно заплатить НДФЛ поставке 13%. Если такой участок впоследствии продавать иневыдержать минимальный срок владения, придется тоже заплатить налог. Ноего можно уменьшить натусумму, скоторой платили НДФЛ. Или уменьшить свой доход нарасходы дарителя или наследодателя, которые онпонес, когда приобретал землю. Нотак можно сделать, только если сам наследодатель или даритель неучел эти расходы вцелях налогообложения.

Эти правила применяются кдоходам за2019 ипоследующие годы.

Расчет имущественного вычета. Покажу напримере, как рассчитать имущественный вычет.

Александр Соколов купил земельный участок вфеврале 2021года за2,5млн рублей ипродал вавгусте 2022года за3,2млн рублей. Поскольку Соколов владел участком меньше установленного минимального срока— менее трех лет— ондолжен заплатить НДФЛ сполученной суммы.

Соколову выгоднее воспользоваться льготой, которая позволяет уменьшить доход, полученный отпродажи земельного участка, насумму расходов наего покупку. Тогда НДФЛ ему придется платить с700000Р= 3200000−2500000.

Сумма налога: 700000×13%= 91000Р.

Если Соколов уменьшит полученную отпродажи сумму на1млн рублей— величину имущественного вычета— НДФЛ будет 286000Р= (3200000−1000000)×13%.

Еслибыоннеприменил никакую льготу, налог был бы: 3200000×13%= 416000Р

Расчет НДФЛ

НДФЛ— налог надоходы физических лиц— рассчитывается исходя изполученного человеком дохода.

НДФЛ рассчитывается взависимости отставки. Так, налоговые резиденты должны уплачивать 13%отполученного дохода, анерезиденты— 30%.

База дляначисления.Налоговая база длярасчета НДФЛ свырученной отпродажи земельного участка суммы пообщему правилу включает всебя полученные отпокупателя деньги запроданную землю.

Ноесли земельный участок был продан после 1января 2016года, налоговая проверит, каксоотносятся доход отего продажи икадастровая стоимость. Длярасчета берут кадастровую стоимость, которую умножают напонижающий коэффициент0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

Если сумма дохода отпродажи меньше кадастровой стоимости скоэффициентом, придется платить налог ссуммы кадастровой стоимости, уменьшенной накоэффициент, анессуммы продажи. Тоесть специально занижать сумму продажи, чтобы уйти отналогов, бесполезно— платить все равно придется.

Петр Воробьев продал земельный участок за1,8млн рублей, акадастровая стоимость земли— 3,3млн рублей. Длярасчета налога возьмут доход вразмере 2,31млн рублей: 3,3млн×0,7.

Врасчет берут кадастровую стоимость участка на1января года, вкотором зарегистрирован переход права собственности нанее. Если земельный участок сформирован втечение года, учитывается его кадастровая стоимость надату его постановки нагосударственный кадастровый учет.

Особенности начисления длясделок сземлей идомом. Земельный участок ирасположенный нанем жилой дом— разные объекты. Припродаже налог платят совсего полученного дохода. Новслучае когда право собственности упродавца наэти объекты возникло неодномоментно, необходимо проверить, втечение какого срока каждый изэтих объектов находился вовладении продавца.

Алексей всентябре 2017года купил земельный участок, построил нанем дом ивноябре2021 зарегистрировал наэтот дом право собственности. Воктябре 2022года онвсепродал. НДФЛ ондолжен заплатить только сдохода, который получил запродажу дома.

Дело втом, что земельный участок находился всобственности Алексея больше пяти лет, значит, кдоходу заземлю применяется льгота. Авотдомом продавец намомент совершения сделки владел меньше минимального установленного срока: смомента регистрации права домомента перехода права прошло всего 11месяцев. Поэтому НДФЛ сдохода, который онполучил задом, придется заплатить.

Порядок декларирования

Если собственник получил доход больше 1млн рублей отпродажи земельного участка, принадлежавшего ему менее минимального срока владения, онобязан подать вналоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно вналоговый орган или направить почтовым отправлением сописью вложения, атакже подать еечерез МФЦ. Кроме того, можно подать декларацию вэлектронной форме, втомчисле через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.

Если продавец относится кналоговым резидентам инеиспользовал участок вкоммерческих целях, вдекларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет вразмере полученного дохода отпродажи земельного участка, нонеболее 1млн рублей, либо уменьшить доходы насумму произведенных идокументально подтвержденных расходов, связанных сего приобретением.

Сроки подачи декларации. Пообщему правилу срок подачи декларации— непозднее 30апреля года, следующего загодом, вкотором был получен доход отпродажи.

Форма.Декларацию можно распечатать набумаге изаполнить отруки либо распечатать напринтере сиспользованием чернил синего или черного цвета ужезаполненную форму. Печатать нужно только наодной стороне листа— двусторонняя печать недопускается.

Форма декларации состоит изтитульного листа, разделов 1и2, заявления озачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ, приложений 1—8, атакже расчета кприложению 1— «Расчет дохода отпродажи объектов недвижимого имущества», расчета кприложению 3— «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых всоответствии спунктом7 статьи227Налогового кодекса Российской Федерации» ирасчета кприложению 5— «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами4 и5 пункта1 статьи 219Налогового кодекса РоссийскойФедерации».

Какие налоги придется платить (2) Какие налоги придется платить (3) Какие налоги придется платить (4)

Титульный лист иразделы 1и2обязательно должны быть заполнены налогоплательщиками, представляющими декларацию. Приложения 1—8, расчет дохода отпродажи, расчет авансовых платежей ирасчет социальных налоговых вычетов используются дляисчисления налоговой базы исумм налога— ихзаполняют понеобходимости.

Документы, прилагаемые кдекларации. Кдекларации необходимо приложить документы, которые подтвердят внесенные внее сведения. Это могут быть такие документы:

  1. договор купли-продажи;
  2. выписка избанка отом, чтонасчет продавца поступила сумма, указанная вдоговоре;
  3. документы орасходах, если продавец хочет получить вычет ввиде уменьшения доходов нарасходы: договор, покоторому продавец приобрел участок, расписка лица, получившего поэтому договору деньги, договор наоказание риелторских услуг иплатежный документ, подтверждающий произведенную оплату, ит. д.

Основания дляотказа вприеме декларации. Ихможет быть несколько:

  1. нет документов, которые удостоверяют личность физического лица, или лицо отказалось ихпредъявить вналоговой;
  2. нет документов, которые подтверждают полномочия представителя, если человек подает декларацию несам. Или нет документов, которые подтверждают достоверность иполноту сведений издекларации, или ихотказались предъявить должностному лицу;
  3. декларация вналоговую подана непоустановленной форме;
  4. вдекларации нет подписи заявителя или его представителя, если декларация подавалась вбумажном виде;
  5. декларацию подали невтуналоговую.

Порядок уплаты налога

Дляуплаты налога можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц». Вэтом сервисе можно сформировать платежный документ иуплатить сумму налога вбезналичной форме онлайн либо распечатать, чтобы после заплатить вбанке.

Какие налоги придется платить (5)

Сроки уплаты налога

Налог запродажу земли нужно заплатить непозднее 15июля года, следующего загодом получения дохода. Тоесть если землю продали в2022году, налог нужно будет платить в2023.

Ответственность занеуплату

Пообщему правилу занеуплату НДФЛ всрок предусмотрен штраф 20или 40%, если налог умышленно небыл уплачен или уплачен неполностью.

Ноесли собственник незаплатит НДФЛ всрок, ноправильно его исчислит ипредставит декларацию, налоговая взыщет только пени, аштраф налагать небудет.

Петр Иванович Николаев продал земельный участок в2021году идолжен уплатить НДФЛ вразмере 100тысяч. Декларацию заполнил правильно иподал вИФНС всрок— 15апреля 2022года, ноналог уплатил 28июля, тоесть допустил просрочку в13дней. Налоговая неналожит нанего штраф запросрочку уплаты, ноначислит пени вразмере 325Р.

Пеня уплачивается закаждый календарный день просрочки исполнения обязанности поуплате налога иопределяется впроцентах отнеуплаченной суммы. Процентная ставка пени поНДФЛ равна 1/300действующей вэто время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Можнолипродать земельный участок безналогов

Продать земельный участок инезаплатить налоги можно— если дождаться, когда закончится минимальный срок владения. Тогда государство разрешит неплатить НДФЛ сполученного дохода.

Если недожидаться истечения минимального срока, можно продать участок иполучить вычет. НДФЛ неначислят, когда сумма продажи равна или меньше суммы, закоторую землю приобрели.

Авслучаях, когда стоимость участка равна или меньше 1млн рублей, можно уменьшить полученный доход донуля. Нонадо проверить кадастровую стоимость. Если кадастровая стоимость, умноженная на0,7, больше, чемуказано увас вдоговоре, налоговая приравняет полученный доход ккадастровой спонижающим коэффициентом. Аона может оказаться выше миллиона. Тогда спревышающей 1млн части придется заплатить НДФЛ.

Как заплатить налог припродаже земельного участка

  1. Спродажи земельного участка придется заплатить налог: физические лица уплачивают НДФЛ, налоги дляюридических лиц иИПбудут зависеть отихсистемы налогообложения.
  2. Есть условия, прикоторых продавец может получить льготу инеплатить налог или получить вычет итоже неплатить налог или уменьшить его сумму.
  3. Ставка налога зависит отрезидентства физических лиц иналогообложения юридических лиц иИП. Физлицо-резидент платит налог спродажи земельного участка поставке 13%, нерезидент— поставке 30%.
  4. Лицо, продавшее земельный участок, должно подать вИФНС декларацию. Исключение— если учеловека есть льготы.
  5. Дляподачи декларации иуплаты налога установлены сроки. Если ихнарушить, можно попасть напени иштрафы.

References

Top Articles
Latest Posts
Article information

Author: Terrell Hackett

Last Updated: 06/01/2024

Views: 6009

Rating: 4.1 / 5 (72 voted)

Reviews: 87% of readers found this page helpful

Author information

Name: Terrell Hackett

Birthday: 1992-03-17

Address: Suite 453 459 Gibson Squares, East Adriane, AK 71925-5692

Phone: +21811810803470

Job: Chief Representative

Hobby: Board games, Rock climbing, Ghost hunting, Origami, Kabaddi, Mushroom hunting, Gaming

Introduction: My name is Terrell Hackett, I am a gleaming, brainy, courageous, helpful, healthy, cooperative, graceful person who loves writing and wants to share my knowledge and understanding with you.